Unterstellen wird, dass ein junger Selbstständiger 700€/Monat für seine KV (inkl. Pflege) zahlt, was 8.400€ jährlich ergibt. Die PKV kann aber nicht in voller Höhe von der Steuer abgesetzt werden, d. h. bei 81% Absetzbarkeit sind es „nur“ 6.804€ jährlich für die PKV. Zusätzlich hat er eine Lebensversicherung, Berufsunfähigkeit etc., die 6.000€ im Jahr ausmachen. Sein Freibetrag für Vorsorgeaufwendungen beträgt 2.800€. Daraus ergibt sich der nicht optimierte Zahlungsstrom:
| Beitrag KV | 1. Jahr | 2. Jahr | 3. Jahr | Gesamt |
|---|---|---|---|---|
| Prämie PKV-Beitrag (81%) | 6.804 € | 6.804 € | 6.804 € | 20.412 € |
| Prämie Sonstige Versicherungen | 6.000 € | 6.000 € | 6.000 € | 18.000 € |
| Summe Versicherungsprämien | 12.804 € | 12.804 € | 12.804 € | 38.412 € |
| Max. Vorsorgeaufwendungen | – € | – € | – € | – € |
| Krankenversicherung statt Vorsorgeaufwendungen | 6.804 € | 6.804 € | 6.804 € | 20.412 € |
| Grenzsteuersatz | 45,00% | 45,00% | 45,00% | x |
| Steuererstattung | 3.062 € | 3.062 € | 3.062 € | 9.185 € |
| Prämie nach Steuererstattung | 9.742 € | 9.742 € | 9.742 € | 29.227 € |
Wenn der o. g. Beispielkunde seine PKV im Voraus zahlt, ergibt sich ein optimierter Zahlungsstrom. Die relevanten Änderungen sind in blau hervorgehoben.
| Beitrag KV | 1. Jahr | 2. Jahr | 3. Jahr | Gesamt |
|---|---|---|---|---|
| Prämie PKV-Beitrag (81%) | 20.412 € | – € | – € | 20.412 € |
| Prämie Sonstige Versicherungen | 6.000 € | 6.000 € | 6.000 € | 18.000 € |
| Summe Versicherungsprämien | 26.412 € | 6.000 € | 6.000 € | 38.412 € |
| Max. Vorsorgeaufwendungen | – € | 2.800 € | 2.800 € | 5.600 € |
| Krankenversicherung statt Vorsorgeaufwendungen | 20.412 € | – € | – € | 20.412 € |
| Grenzsteuersatz | 45,00% | 45,00% | 45,00% | x |
| Steuererstattung | 9.185 € | 1.260 € | 1.260 € | 11.705 € |
| Prämie nach Steuererstattung | 17.227 € | 4.740 € | 4.740 € | 26.707 € |
Im o. g. Beispiel zahlt der Kunde binnen drei Jahren 29.227€ nach Steuern, wenn er seinen Geldfluss nicht optimiert. Wenn er die KV vorauszahlt, dann sind es nur 26.707€. Somit ergäbe sich ein Beitragsvorteil von 2.520€ für Zahlungen, die ohnehin getätigt würden. Werden die o. g. Zahlungsströme auf Prämien und Steuern reduziert, ergeben sich die beiden u. g. Schaubilder vor (oben) und nach (unten) der Optimierung.
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Gesamt – Unoptimiert |
|---|---|---|---|---|
| 12.804€ Prämie | 12.804€ Prämie | 12.804€ Prämie | 38.412€ Prämien | |
| -3.062€ Steuer | -3.062€ Steuer | -3.062€ Steuer | -9.185€ Steuern | |
29.227€ Gesamt nach Steuern, unoptimiert |
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Gesamt – Optimiert |
| 26.412€ Prämie | 6.000€ Prämie | 6.000€ Prämie | 38.412€ Prämien | |
| -9.185€ Steuer | -1.260€ Steuer | -1.260€ Steuer | -11.705€ Steuern | |
26.707€ Gesamt nach Steuern, optimiert |
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| 2.520€ Vorteil binnen 3 Jahren (unverzinst) |
Grafik 175 – Vereinfachter Zahlungsstrom PKV-Vorauszahlung
NICHT
Optimiert
NICHT
Optimiert
Jahr
Jahr
Jahr
Jahr
Jahr
Jahr
29.227€ Gesamt
nach Steuern, unoptimiert
PKV-Zahlung
Optimiert
PKV-Zahlung
Optimiert
Jahr
Jahr
Jahr
Jahr
Jahr
Jahr
26.707€ Gesamt
nach Steuern, optimiert
Es handelt sich um ein vereinfachtes Beispiel, welches das Schema verdeutlichen soll. Die exakte Berechnung sollte nur Ihr Steuerberater durchführen.
