Alle Kunden einer PKV sollten die zusätzlich verfügbaren Beitragsentlastungs-Bausteine (BE) einkaufen, zumindest aber deren Rentabilität prüfen. Es sind steueroptimierte Sparbausteine, die später zur „steuerfreien“ Auszahlungen gelangen, indem Sie im Rentenalter den Beitrag zur Krankenversicherung senken. Vereinzelt ist vom „fiktiven Arbeitgeberbeitrag in der Rente“ die Rede.
Als Kalkulationsgrundlage dient der interne Höchstrechnungszins, der bei der Krankenversicherung bis zu 3,5% betragen darf, womit er die meiste Zeit höher ist als der von Lebensversicherungen.1 Er muss langfristig finanzierbar sein, egal wie er sich intern aus Überzins & Co zusammensetzt.2 Aufgrund des Niedrigzinsniveaus haben viele Gesellschaften den kalkulatorischen Höchstrechnungszins gesenkt, teils auf 1,0%, was aber immer noch über dem Rechnungszins von Lebensversicherungen liegt. Die Gesellschaften kommunizieren die Höhe des Zinses unterschiedlich transparent.
… „Rechnungszins: Im Tarif ist der aktuelle notwendige Rechnungszins von 1,9 % und die Sterbetafel 2020 hinterlegt und somit für die Zukunft gewappnet.“ …3
… „Rechnungszins: Im Tarif ist der aktuelle notwendige Rechnungszins von 1,9 % und die Sterbetafel 2020 hinterlegt und somit für die Zukunft gewappnet.“ …3
Wenn das Zinsniveau sich erholt, wird auch dieser Wert rollierend angepasst. Zwingend für neue Tarife, schleichend im Bestand. Das heißt aktuell sind die Tarife nicht so lukrativ wie vor einigen Jahren, werden sich aber wieder anpassen.4 Wenn durch die Zinswende die Zinsen steigen, werden Rechnungszinserhöhungen dazu führen, dass bei Bestandskunden entweder die Prämien sinken oder für den gleichen Beitrag die Entlastungshöhe steigt.
Der (Höchst-)Rechnungszins (nicht Garantie-Zins) wird auch für die Beitragsentlastungs-Tarife verwendet. Weniger lukrativ bedeutet aber nicht, dass sie nicht lukrativ sind. Es gibt lukrative Angebote, gerade für Arbeitnehmer, wie die Verbraucherzentrale Hamburg erklärt, die zur Prüfung im Einzelfall rät.5 Es ist aber durchaus realistisch, dass bei einigen PKVU die neuen Beitragsentlastungstarife aufgrund des höheren Zinses lukrativer sein können. Anbei ein Beispiel, wie der BET günstiger wurde, weil das Zinsniveau sich erholte:
… wir informieren Sie heute über die Beitragsanpassung.
Termin der Anpassung ist 01.01.2024.
Hier die wichtigsten Daten für Sie:
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Int. Vertragsnr.: XXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXX
Vertragsnummer: XXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXX
Versicherungsnehmer: Walter Benda
Tarif 1: pEB 67 485
alter Beitrag: 154,00
neuer Beitrag: 147,48
absolute Anpassung: -6,52
prozentuale Anpassung: -4,23
… wir informieren Sie heute über die Beitragsanpassung.
Termin der Anpassung ist 01.01.2024.
Hier die wichtigsten Daten für Sie:
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Int. Vertragsnr.: XXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXX
Vertragsnummer: XXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXX
Versicherungsnehmer: Walter Benda
Tarif 1: pEB 67 485
alter Beitrag: 154,00
neuer Beitrag: 147,48
absolute Anpassung: -6,52
prozentuale Anpassung: -4,23
Grafik 85 – Schreiben BAP des BET der Signal Iduna zum 01.01.2024
Die Bedingungen zur BAP entsprechen denen der normalen Tarife.6 Theoretisch kann der Beitragsentlastungstarif einer Beitragsanpassung unterliegen. Da die Kosten der Kapitalanlage nicht der medizinischen Inflation unterliegen sowie idR prozentual vom Guthaben erhoben werden, kommt es kaum zur Beitragsanpassung der BE-Tarife. Diese Ausnahme kommt fast nur bei gravierenden Zinsänderungen vor, die gleichzeitig mit anderen Negativereignissen auftreten. Daher wird nach Wissen des Autors von keinem Marktteilnehmer eine offizielle Übersicht der BAP der BE geführt. Zudem herrscht unter den OLG eine Uneinigkeit darüber, ob eine BAP des BE-Tarifs den gleichen Anforderungen genügen muss, wie reguläre Tarifbausteine, welche medizinische Gründe haben. Das OLG Schleswig-Holstein7 sieht keine Bedingungen an die strengeren Anforderungen des §203 VVG, die OLG Celle8 und Karlsruhe9 schon. Eine höchstrichterliche Entscheidung hierzu steht noch aus.10
Angestellte erhalten einen Zuschuss vom Arbeitgeber, bis zum Höchstbeitrag der gesetzlichen Krankenkasse. Alle Kunden können den BE-Baustein in gleicher Höhe wie Ihre Krankenversicherung bei der Steuer absetzen,11 da er untrennbarer Teil der Krankenversicherung ist. In gleicher Höhe heißt in Höhe der Basisabsicherung,12 was maximal um die 80% steuerliche Absetzbarkeit für leistungsstarke Tarife bedeutet und bis zu 98% bei leistungsschwachen Tarifen.
Und die Auszahlung erfolgt „steuerfrei“, da es intern bei der Krankenversicherung verrechnet wird! Allerdings muss der Beitrag ein Leben lang weitergezahlt werden, d. h. die Reduktion ist der Unterschied zw. der ausgewiesen Ersparnis und dem lebenslang fortzuführenden BE-Baustein zuzüglich der anteiligen Steuererstattung für den fortzuführenden Beitrag.
Wenn der AG-Zuschuss noch nicht ausgeschöpft ist, sollte es immer durch die BE-Tarife erfolgen! Die sichere, teils garantierte Rendite unter Berücksichtigung der Steuereffekte dürfte ohne Risiko auf dem freien Kapitalmarkt nicht sicher erzielbar sein. Zudem sehen einige BE-Tarife sogar „Rentensteigerungen“ vor.
Selbst ohne Arbeitgeber-Zuschuss handelt es sich um eine steuerlich absetzbare Anlage, deren garantierter Zins höher ist als bei den meisten Rentenversicherungen, die zzt. auf dem freien Markt eingekauft werden können. Die BE-Tarife lohnen für fast alle Versicherten! Eine exakte Berechnung kann nur die Versicherung vornehmen. Berater können, wie auch Internetrechner,13 meist nur eine näherungsweise Berechnung liefern.
Quellenangaben
- 2022-01 Statista – Garantiezins deutscher Lebensversicherer für abgeschlossene Neuverträge von 1986 bis 2022 https://de.statista.com/statistik/daten/studie/167936/umfrage/garantiezins-der-lebensversicherer-fuer-neuvertraege/
- 2013-09 Aktuar Aktuell Nummer 24 https://aktuar.de/fachartikelaktuaraktuell/Krankenversicherung_Rechnungszins_Aktuar-aktuell_24.pdf
- 2022-08-11 VKB E-Mail von C. F. – Angebot XXXXX für Partner YYYYYYY: Gesundheit VARIO 400
- 2024-07-14 PKV-Verband e.V. – Wie sich der Leitzins auf die PKV-Beiträge auswirkt https://www.pkv.de/verband/presse/meldungen/wie-sich-die-zinswende-auf-die-pkv-beitraege-auswirkt
- 2020-11-20 Focus Money Versicherungsprofi – Verbraucherzentrale rät von Beitragsentlastungstarifen ab https://versicherungsprofi.online/recht-ratgeber/expertenmeinung/verbraucherzentrale-raet-von-beitragsentlastungstarifen-ab_00687/
- 2022-06-02 OLG Karlsruhe – Az. 12 U 240/21 https://openjur.de/u/2416147.html
- 2023-05-08 OLG Schleswig-Holstein – Az. 16 U 179/22 https://www.gesetze-rechtsprechung.sh.juris.de/bssh/document/JURE230048350
- 2022-01-13 OLG Celle – Az. 8 U 134/21 https://voris.wolterskluwer-online.de/browse/document/0a853fb5-e6b1-4e52-b7f9-4ec264fe02ef
- 2022-06-02 OLG Karlsruhe – Az. 12 U 240/21 http://lrbw.juris.de/cgi-bin/laender_rechtsprechung/document.py?Gericht=bw&nr=37921
- 2023-08-02 FMP Forderungsmanagement Professionell – Begründungserfordernisse bei der Beitragsanpassung https://www.iww.de/fmp/forderungsrecht/krankenversicherung-begruendungserfordernisse-bei-der-beitragsanpassung-f154802
- §10 I 3 a) EStG Einkommenssteuergesetz https://www.gesetze-im-internet.de/estg/__10.html
- 2013-08-19 BMF 19.8.13, BStBl I 13, 1087, Tz. 88 Einkommenssteuerrechtliche Behandlung von Vorsorgeaufwendungen und Altersbezügen https://datenbank.nwb.de/Dokument/Anzeigen/474445/
- „ohne Datum“, Aufruf am 2021-09-01 Software für Vorsorge und Finanzplanung GmbH & Co. KG – Beitragsentlastungsrechner https://software.vorsorge-finanzplanung.de/kvoptimierer/beitragsentlastung.xhtml
